汇算清缴要不要调整财务报表?

 2021-06-10  314人浏览  鱼爪网

  汇算清缴要不要调整财务报表会计工作中的常见问题,也是会计实务操作中必须要掌握的一个内容。每年企业都要在规定期限内完成汇算清缴的工作,比如职工福利费、工会经费等都是汇算清缴需要要调整的支出类项目。本文就针对汇算清缴要不要调整财务报表做一个相关介绍,来跟随鱼爪网一同了解下吧!

  汇算清缴是否需要调整财务报表?

  答:汇算清缴不需要调整财务报表,只需要调整财务报表——利润表中的利润总额,也就是将会计利润调整为应纳税额。

  所得税汇算清缴调整会计分录都有哪些?

  1、按月或按季计算应预缴所得税额,会计分录如下:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  2.、缴纳季度所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费——应交所得税

  4、缴纳年度汇算清缴应缴税款时:

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  5. 重新分配利润时:

  借: 利润分配——未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  6.年度汇算清缴,若是计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,会计分录如下:

  借:应交税费——应交所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

  贷:以前年度损益调整

  7、重新分配利润时:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配——未分配利润

  8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

  借:银行存款

  贷:应交税费——应交企业所得税(其他应收款应——收多缴所得税款)

  9、对多缴所得税额不办理退税,用来抵缴下年度预缴所得税时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

  企业所得税汇算清缴需要调整的项目都包括哪些?

  (一)所得税汇算清缴需要调整的收入类项目包括不征税收入和国债利息收入。

  (二)所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

  1、职工福利费

  对于企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分是允许扣除的。

  2、工会经费

  企业拨缴的工会经费,对于不超过工资薪金总额2%的部分是可以扣除的。

  3、职工教育经费

  企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分是可以扣除的;对于超过部分,可以在以后纳税年度结转扣除。

  4、五险一金

  按照有关规定,对于本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除。对于超过部分,不予扣除。

  5、业务招待费

  对于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,可以按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

  6、捐赠

  企业发生的公益事业的捐赠支出,对于不超过年度利润总额12%的部分,允许扣除;对于非公益性捐赠,则不得扣除,应当作纳税调整。

  企业所得税汇算清缴可以不弥补亏损吗?

  以上就是关于汇算清缴要不要调整财务报表的全部介绍,希望对大家有所帮助。鱼爪网后续也会更新更多有关汇算清缴调整的内容,请大家持续关注!

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