税局代开专用发票缴税如何写会计分录?

 2021-06-12  229人浏览  鱼爪网

  纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做?

  税局代开专用发票缴税的会计分录

  小规模纳税人在税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,还需要缴纳附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

  企业实现销售时:

  借:应收账款、银行存款

   贷:主营业务收入

   应交税费--应交增值税

  代开发票时,缴纳增值税:

  借:应交税费--应交增值税

   贷:银行存款

  如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:

  计提附加税费:

  借:税金及附加

   贷:应交税费--应交城市建设维护税

   应交税费--应交教育费附加

   应交税费--应交地方教育费附加

  缴纳附加税费:

  借:应交税费--应交城市建设维护税

   应交税费--应交教育费附加

   应交税费--应交地方教育费附加

   贷:银行存款

  一般纳税人专用发票涉及的会计分录

  一般纳税人发生销售业务时:

  借:应收账款、银行存款

   贷:主营业务收入

   应交税费--应交增值税(销项税额)

  一般纳税人发生购进业务时:

  借:库存商品等

   应交税费--应交增值税(进项税额

   贷:银行存款/应付账款

  结转企业增值税时:

  借:应交税费--应交增值税(销项税额)

   贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

  借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

   贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

  借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

   贷:应交税费--未交增值税

  缴纳增值税时:

  借:应交税费--未交增值税

   贷:银行存款

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