增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？

　2021-05-05　　226人浏览　　鱼爪网

　　我们记账采用的是权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期先计提。像工资、职工教育经费、工会经费、折旧和一些税费都是需要先计提的费用，然后月末也会进行相应的结转，增值税也是需要计提的税费，那么，你知道计提和缴纳增值税的会计分录怎么写吗？

　　增值税计提和缴纳的会计分录

　　1、计提时：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金-应交增值税

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税

　　2、下月缴纳时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　4、月末结转：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　缴纳增值税的会计分录：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。

　　"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内;"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。

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