发票认证的先后顺序对会计的账务处理是很有影响的，如果发票先认证后入账的话，会计分录要怎么做呢？来一起看看吧。

　　一般来说，发票认证后的会计分录

　　1、专票认证后做：

　　借：原材料(包装物等)

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款等

　　2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

　　借：原材料等

　　贷：应交税费-应交增值税-进项转出

　　3、对于进项票未认证，其做账如下：

　　借：库存商品(或者原材料等)

　　应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”

　　贷：应付账款(或者银行存款等)

　　等到认证后再做具体的账务处理。

　　先认证后入账发票的会计处理

　　认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数;

　　次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

　　这种情况在实际中经常遇到例如：购进一批货物，由于各种原因审批手续未办理完成而财务又需要进项，此时就先把发票认证了。

　　之后再办理各种各样的手续。遇到这种情况，公司财务必须保证账面金额与发票认证金额一致。

　　会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

　　借：应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷：预提费用

　　等到下个月进行报销入账时，进项不需要再做，直接冲减预提费用即可

　　先记账后认证的进项发票会计处理

　　未认证时做暂估入账：借：库存商品 贷：应付账款-暂估入账。

　　认证了先红冲上面分录，然后按发票正确的做。

　　根据税法规定，符合下列情形的，称为作废条件：

　　1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　2.销售方未抄税并且未记账;

　　3.购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证符"、"专用发票代码、号码认证不符"。