(一)应纳税筹划

应纳税额是所得税的计税依据。根据所得税法的明确规定，应纳税所得额=利润总额-非应纳税所得额-免税收入-扣除额-以前年度亏损

1、利润总额的规划

所得税利润总额包括营业收入和相当的销售利润。在利润总额的规划中，要从两个层面入手:一是分解利润；第二，推迟收入确认周。

由于现代公司市场竞争的加剧，许多公司为了最大限度地减少量化现象而进行混合管理。制造型中小企业会在制造和销售产品的同时提供售后服务配件，并收购一些下游零售商来控制生产成本，这就超过了一体化现象。在会计方面，公司经常将制造利润和服务收入结合起来，以便更好地进行会计核算。根据中国所得税法，如果一个公司同时制造两种产品，并提供应税公共服务，当然这是指两种行为。公司单独结转的，税率和增值税分开缴纳；不能单独结转的，由税务负责人批准。涉及所得税时，关键是其应税行为是否涉及减税或免税，是销售产品还是提供公共服务。

公司可以设计并使纳税义务在一周内发生。《所得税法实施法——域名注册公司》明确规定，分期纳税，运费在消费市场销售的，纳税的法律责任发生在合同支付年度的当天。有必要将节税资金的每周业务价值与现金销售法下的现金净流入进行比较。也许采用延期纳税节省下来的税款，并不能抵消公司尽快代收代缴进行项目融资的利润。所以公司不仅要考虑税收，还要从整体长远投资考虑规划。

2.免税收入计划

《所得税法》明确规定，最多村民与中小企业之间的分红、储蓄等权利利润免税。从公司应纳税额来看，主要涉及分红和项目融资转让收入。股息和项目融资转让收入承担不同的所得税税率。前者根据两国所得税差额缴纳所得税。如果两国税收一模一样，分红不想交税；后者计算利息缴纳所得税。

从财务规划的角度来看，投资者转让股份时，应避免将股息转化为项目融资转让的收入。可以采取的方式是，在投资者转让股份之前，由项目融资的单位重新分配累计未分配利润或亏损准备金。因为公司的分红、储蓄等权利投资收益是免税的。因此，公司在进行项目融资转让时，应尽可能选择在投资者重新分配股息和储蓄后进行。如果扣除新项目，转让利润越小，中小企业的税率越轻。有了这种渴望，公司可以大幅减税，将长期投资的转移降至最低。

3、规划的演绎

所得税的所有扣除都应遵循现实、合理和合法的标准。扣除的新项目包括生产成本、消耗、税金、损坏和收入支出。

(1)生产成本。公司的生产成本很大程度上就是卖出商品的成本。不同的存货计价方式对公司不同时期的应纳税额有负面影响。中国国税明确规定，公司的存货计价方式可以从先进先出法、加权法、个别计价法中选择。不同的存货计价方式对货币资金的周商业价值有负面影响，后面已经说明了，这里就不赘述了。

(2)成本。公司费用包括财务费用、跨期费用和跨期费用。

财务费用主要是公司的利息费用，这是选择筹资方式的难题。公司可以选择筹资的方式。选择向公司大股东募集和再分配股利的权利，是对净利润的再分配，已经缴纳了所得税。而且公司大股东的分红和储蓄都要按照“分红、贷款、储蓄”所得缴纳所得税，总共可以超过45%的纳税水平。在选择举债时，只有在财务可能性受到严格控制的情况下，公司才能获得贷款抵税的利益，即贷款税盾的作用降低了公司资产的生产成本。以贷款方式节税时，要注意所得税发布的反避税规定，即资产褪色管理的工作方法。本公司从其关联中小企业接受的物权项目融资和权利融资比例超过国际规定标准的，在计算应纳税额时，不得扣除已发生的利息费用。因此，公司在举借债务和改变资产结构时，必须注意反避税条款。

同时扣除费用中的业务招待费。《所得税法》第四十三条明确规定，公司发生的与制造、经营、管理有关的娱乐活动的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最低不得超过营业前夕在消费市场销售(开业)利润的5‰。对于业务招待费，我们可以计算一个零点。根据去年消费市场的销售水平和去年的经济发展情况，应该有一个大概的计算。如果今年的业务招待费按这个零点来算，就不会有增税。

同时，费用中的报酬和业务报酬费用。《所得税法》第44条明确规定，公司发生的最高报酬和业务报酬费用不得超过消费市场前夜销售(开业)利润的15%，并可以扣除；对于超出部分，允许以后纳税，结转本年抵扣。如果公司的广告成本太高，如果可以单独成立一个独立的营销公司，营业额会扩大，那么扣除的国际标准就会提高。

4.捐赠支出规划

收入性支出应重视公益性捐赠支出。在社会上，很多公司通过各种方式进行捐赠，比如2008年汶川地震，2010年甘孜地震。在捐款的财务规划中，要从以下两点入手:(1)我们渴望选择捐款；捐赠方式的选择。

(二)外商投资税收筹划

1、中小企业对外投资征税

《中小企业所得税法》第二十八条最多减按20%的税率征收所得税。

2.中小企业融资方向的选择

公司在融资工程项目时，可以选择国家重点项目支持的交通设施工程项目，以及国家鼓励的环保、节能、节水工程项目，享受税收和外商投资。此外，公司还可以选择人民币加速折旧法，对公司的发展费用加扣款，对聘用最多的残疾职工工资收入加100%扣款等。通过域名注册公司，增加工程项目的抵扣，减少应纳税额，减轻税负。

域名注册公司(3)公司类别规划

《中小企业所得税法》第五十条明确规定:“村民中小企业在全国范围内开办不具备主体资格的政府机构，应当汇总计算缴纳所得税。”我国现行标准的中小企业所得税法是企业所得税的学科，强调企业中小企业或组织缴纳所得税，而没有独立核算的子公司会系统地汇总到总部缴纳企业所得税。公司设立的子公司不具备主体资格，不进行独立核算的，总行可以汇总缴纳所得税。这样总部就可以对公司分公司的域名注册进行调控，适当减轻所得税负担。

综合如前所述，所得税筹划是一项综合性、选择性的管理工作，需要政府部门的配合和税收的认可。在中国民族公司成长的主路上，一定要做好税务筹划和管理，因为公司越高，税务越重，其筹划的可玩性越强。做好税务筹划，可以为公司节省大量资金，为公司的扩张打好基础。同时，支付更好的信用评级，可以大大提升公司的企业域名注册在社会上的形象，形成公司的资产，全面提升公司的社会商业价值。