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2021-06-07 
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公司在经营发展过程中，为解决资金缺口问题，除了可以向银行借款，还可以向股东借款。向股东借款时，需要缴税吗？
公司向股东借款要不要交税？
公司向股东借款要缴税。
股东与企业有着密切的利益关系，税务局会认定企业对股东的利息收入进行避税。会根据合理税率认定股东的利息收益，让企业补交股东的个人所得税。因为企业是个税的扣缴义务人。
股东是股份制公司的出资人或叫投资人。以股东主体身份来分，可分机构股东和个人股东。机构股东指享有股东权的法人和其他组织。机构股东包括各类公司、各类全民和集体所有制企业、各类非营利法人和基金等机构和组织。个人股东是指一般的自然人股东。
企业向股东借款计入什么科目？
企业向股东借款计入其他应付款科目，账务处理如下：
借：银行存款、库存现金等
贷：其他应付款-股东
股东向企业借款账务处理
股东向企业借款计入其他应收款科目，账务处理如下：
借：其他应收款-股东
贷：银行存款、库存现金等
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照""利息、股息、红利所得""项目计征个人所得税。因此，个人股东从公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应按照""利息、股息、红利所得""项目计征个人所得税。
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