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2021-06-09 
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企业每年都要进行编写年报这一重要工作，年报中的数据和企业所得税汇算清缴的数据是要一致的，那么如果有差异的话，年报和汇算清缴所得税差额该如何进行调账？相信大家在工作中或多或少会遇到这种情况，那么接下来就跟着鱼爪网一起来了解一下吧。
年报和汇算清缴所得税差额调账的方法
1、所得税汇缴清算调整的各明细科目不需要去调明细科目。
2、所得税费用调增，如果以前年度没有核算到的数据，那么就要对未分配利润进行调整，具体的分录如下：
第一步、计提（按计提与实际缴纳的差额）
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金-应交企业所得税
第二步、银行扣款
借:应缴税金-应交企业所得税
贷:银行存款
第三步、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第四步、如果有盈余公积,则需要调整盈余公积所得税
汇算清缴报表与财务报表数据不一致该如何处理？
所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，一般是要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致。
注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的需要先通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异)；如果不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。
补充：汇算清缴财务报表的报送时需要提供资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。
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