汇算清缴补缴社保会计分录是什么？

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汇算清缴补缴社保会计分录是什么？

　2021-06-12　　141人浏览　　鱼爪网

　　社保是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。在企业汇算清缴过程中，需要补缴社保该如何做会计分录？

　　汇算清缴补交社保账务处理

　　首先，在社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来核算。企业应当编制的会计分录如下所示：

　　借：以前年度损益调整-社保（公司部分）

　　其他应收款-社保（个人部分）

　　贷：银行存款

　　汇算清缴所得税会计分录

　　年度汇算清缴补缴所得税时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费-应交所得税

　　缴纳补缴的所得税：

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　结转以前年度损益调整：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　年度汇算清缴退回所得税时：

　　年度汇算清缴退回当年所得税：

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　年度汇算清缴退回以前年度所得税：

　　收到退税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交所得税

　　结转时：

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　同时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　以前年度损益调整科目是什么？

　　以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。包括企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。

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