中小企业在日常经营中，经常会遇到申报纳税问题。然而大部分的纳税人并不清楚纳税中存在的一些问题，导致常被税务稽查，当然也就无从谈起预防。今天代理记账小慧就中小企业中存在的纳税申报问题做个简单分享。

1.按时依法申报纳税

大多数刚刚成立的企业认为公司没有盈利，没有任何的收入，因此不用申报纳税。但事实上已经走在被税务稽查的边缘。我国《税法》和《会计法》明文规定：即使没有经营收入的纳税人仍需要按时纳税，其中小规模纳税人需要按季度申报纳税，一般纳税人则需每月纳税。倘若未进行申报，将被处以10000元以下的罚款。

2.企业相关发票保管好，作废发票，冲红发票警记不能扔

企业经营中，发票作废和冲红发票现象常常会发生。很多企业会将这些发票丢弃，代理记账小慧想说：企业相关发票保管好，作废发票，冲红发票警记不能扔！企业再次去税务局购买发票都必须出具作废发票或冲红发票，核对后才能够领购新的发票。因此，要求纳税人务必保管好所有发票。

3.小规模可升级一般纳税人，一般纳税人不可转为小规模

一旦批发零售小规模纳税人年销售额超过80万，服务行业小规模纳税人超500万，会被税务局强制升级为一般纳税人。而一旦升级成为一般纳税人，即使来年销售额未达到限定销售额，依然要以一般纳税人的纳税规则进行纳税。

4.小规模纳税人一个季度达不到9万就不用交税了吗？

很多小规模纳税人企业都知道一个交税的点：一季度9万。大多数的小规模纳税人觉得自己的一季度的营业额不到9万，因此不用缴纳相关税金。然并不是这样，企业一般包含两种税：企业所得税和增值税。我们谈到的9万起征点是对增值税而言，并且是企业不含税金额，不超过9万则不需缴税，超过缴纳3%的增值税。但是企业所得税不在范围内，换言之，不管是否达到9万的起征点，企业所得税每个季度都必须按时缴纳。

5.虚开发票，小心被税务稽查！

金税三期上线之后，发票必须建立在真实业务之上，倘若为了眼前的利益购买增值税进项发票进行抵扣，迟早会被税务稽查。三期上线后，税务机关对企业的税务监控更为严格，企业开具的每张发票都会自动进入税务机关系统，可以说公司发票的运营在税务机关处于透明状态。为一时利益虚开发票，税务局工作人员很快就会请“您”喝茶！

6.注销税务，没凭证怎么行？

企业由于长期没有收入或其它原因导致无法经营。这种情况就需要纳税人对企业进行注销，然有部分纳税人会选择将企业放任自流，不报税也不注销。殊不知这样做对纳税人本身以后的生活会产生很多不便，而长期无作为的企业也会被列入非正常户。因此，在企业无法经营时应携带相关税务凭证和企业相关材料进行税务注销和企业注销。